Dividendo Calificado

No todos los dividendos se gravan de la misma manera. Los dividendos calificados reciben un tratamiento fiscal preferencial: se gravan a tasas de ganancias de capital (0%, 15% o 20%) en lugar de tasas de ingresos ordinarios (10-37%).

Requisitos para el Estado Calificado:

1. Corporación de EE. UU. o Extranjera Calificada: La mayoría de las acciones importantes de EE. UU. y grandes empresas internacionales califican.

2. Período de Tenencia: Debes mantener la acción durante más de 60 días dentro del período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo.

Ejemplo:

• Fecha ex-dividendo: 15 de junio
• Ventana de 121 días: 16 de abril - 14 de agosto
• Debes mantener durante 61+ días dentro de esta ventana.

Ahorros Fiscales:

Dividendos Ordinarios: Gravados a tu tasa de impuesto sobre la renta (10-37%).

Dividendos Calificados:

• Tasa del 0%: Ingresos inferiores a $47,025 (soltero) / $94,050 (casado)
• Tasa del 15%: Ingresos de $47,026 a $518,900 (soltero) / $94,051 a $583,750 (casado)
• Tasa del 20%: Ingresos por encima de esos umbrales.

Ejemplo de Ahorros: $10,000 en dividendos:

• Si son ordinarios (tramo del 32%): $3,200 de impuestos.
• Si son calificados (tasa del 15%): $1,500 de impuestos.
• Ahorros: $1,700.

Fuentes Comunes de Dividendos Calificados:

• La mayoría de las acciones del S&P 500.
• ETFs enfocados en dividendos (VYM, SCHD, VIG).
• REITs (generalmente NO calificados—ingresos ordinarios).

Dividendos No Calificados (Ordinarios):

• REITs.
• Sociedades Limitadas Maestras (MLPs).
• Corporaciones extranjeras (muchas).
• Fondos del mercado monetario.
• Tenencias a corto plazo.

Cómo Verificar: Mira el Formulario 1099-DIV de tu corredor:

• Caja 1a: Dividendos totales.
• Caja 1b: Dividendos calificados (subconjunto de la Caja 1a).

Implicación Estratégica: Mantén acciones de dividendos en cuentas imponibles (obtén tasas preferenciales). Coloca REITs y bonos en IRAs/401(k)s (evita altos impuestos sobre ingresos ordinarios).

Trampa del Período de Tenencia: Los traders diarios que compran/venden acciones de dividendos alrededor de las fechas ex-dividendo no cumplen con la regla de 60 días: sus dividendos son ingresos ordinarios.