Dividende Qualifié

Tous les dividendes ne sont pas imposés de la même manière. Les dividendes qualifiés bénéficient d'un traitement fiscal préférentiel—imposés aux taux des gains en capital (0 %, 15 % ou 20 %) au lieu des taux de revenu ordinaire (10-37 %).

Exigences pour le Statut Qualifié :

1. Société Américaine ou Étrangère Qualifiée : La plupart des grandes actions américaines et des grandes entreprises internationales sont qualifiées.

2. Période de Détention : Vous devez détenir l'action pendant plus de 60 jours au cours de la période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende.

Exemple :

• Date ex-dividende : 15 juin
• Fenêtre de 121 jours : 16 avril - 14 août
• Doit détenir pendant 61+ jours dans cette fenêtre.

Économies Fiscales :

Dividendes Ordinaires : Imposés à votre taux d'imposition sur le revenu (10-37 %).

Dividendes Qualifiés :

• Taux de 0 % : Revenu inférieur à 47 025 $ (célibataire) / 94 050 $ (marié)
• Taux de 15 % : Revenu de 47 026 $ à 518 900 $ (célibataire) / 94 051 $ à 583 750 $ (marié)
• Taux de 20 % : Revenu au-dessus de ces seuils.

Exemple d'Économies : 10 000 $ en dividendes :

• Si ordinaire (tranche de 32 %) : 3 200 $ d'impôt
• Si qualifié (taux de 15 %) : 1 500 $ d'impôt
• Économies : 1 700 $.

Sources Courantes de Dividendes Qualifiés :

• La plupart des actions S&P 500
• ETFs axés sur les dividendes (VYM, SCHD, VIG)
• FPI (généralement NON qualifiés—revenu ordinaire).

Dividendes Non-Qualifiés (Ordinaires) :

• FPI
• Partenariats Limités Maîtres (MLPs)
• Sociétés étrangères (nombreuses)
• Fonds de marché monétaire
• Détentions à court terme.

Comment Vérifier : Regardez le Formulaire 1099-DIV de votre courtier :

• Case 1a : Total des dividendes
• Case 1b : Dividendes qualifiés (sous-ensemble de la Case 1a).

Implication Stratégique : Détenir des actions à dividendes dans des comptes imposables (obtenir des taux préférentiels). Mettre des FPI et des obligations dans des IRA/401(k) (éviter une imposition élevée sur le revenu ordinaire).

Piège de la Période de Détention : Les traders de jour qui achètent/vendent des actions à dividendes autour des dates ex-dividende ne respectent pas la règle des 60 jours—leurs dividendes sont considérés comme un revenu ordinaire.