Regla de Venta Lavada

La regla de venta lavada (IRC § 1091) te impide reclamar una pérdida fiscal si recompras el mismo (o uno sustancialmente idéntico) valor dentro de los 30 días antes o después de la venta.

Cómo Funciona: Si vendes acciones XYZ con una pérdida y las recompras dentro de 30 días, el IRS desautoriza la deducción de la pérdida. La pérdida desautorizada se suma a la base de costo de las acciones recompradas.

Ejemplo:

• Vender 100 acciones con una pérdida de $5,000 el 15 de diciembre
• Recomprar 100 acciones el 20 de diciembre
• La pérdida es desautorizada; $5,000 se suma a la nueva base de costo

Ventana de 61 Días: La regla cubre 30 días antes Y 30 días después de la venta (61 días en total).

Excepción de Criptomonedas (Por Ahora): 🚨 IMPORTANTE: A partir de 2024, la regla de venta lavada NO se aplica a las criptomonedas. Puedes vender Bitcoin con pérdida y recomprarlo inmediatamente para la cosecha de pérdidas fiscales.

Sin embargo, la legislación pendiente podría cambiar esto. La Tax Foundation y grupos de la industria están monitoreando la posible expansión de la regla de venta lavada a activos digitales.

Estrategias para Evitar (para acciones):

• Esperar 31+ días para recomprar
• Comprar un valor similar (no idéntico) (por ejemplo, vender VOO, comprar VTI)
• El cónyuge tampoco puede comprar el valor (aplica a tu hogar)

Penalización: Ninguna directamente, pero pierdes la deducción fiscal inmediata y debes llevar el ajuste de base hacia adelante.