FIFO (Premier Entré, Premier Sorti)
Méthode comptable où les actifs les plus anciens sont vendus en premier—la méthode par défaut de l'IRS pour les cryptomonnaies.
Ce Que Vous Devez Savoir
FIFO (Premier Entré, Premier Sorti) est une méthode comptable d'inventaire où vous vendez d'abord les actifs les plus anciens. Pour les cryptomonnaies, c'est la méthode par défaut de l'IRS si vous ne spécifiez pas une autre méthode.
Comment ça fonctionne : Si vous avez acheté :
- 1 BTC en 2020 pour 10 000 $
- 1 BTC en 2023 pour 40 000 $
- 1 BTC en 2024 pour 60 000 $
Lorsque vous vendez 1 BTC, FIFO suppose que vous avez vendu la pièce de 2020 (base de coût 10 000 $).
Avantages :
- Simple et clair
- Résulte souvent en gains en capital à long terme (taux d'imposition plus bas) si vous êtes un détenteur à long terme
- Méthode par défaut de l'IRS—aucune documentation supplémentaire nécessaire
Inconvénients :
- Peut déclencher des gains plus importants (les pièces les plus anciennes ont souvent la base de coût la plus basse)
- Moins de flexibilité d'optimisation fiscale
Alternatives :
- LIFO : Vendre les pièces les plus récentes en premier
- HIFO : Vendre les pièces les plus coûteuses pour minimiser les gains
- ID spécifique : Choisir manuellement quelles pièces vendre (nécessite une documentation)
Important : Une fois que vous choisissez une méthode comptable pour une cryptomonnaie spécifique, vous devez l'utiliser de manière cohérente. Changer de méthode en cours d'année peut susciter l'attention de l'IRS.
Sources et Références
Ces informations proviennent d'institutions gouvernementales et académiques fiables:
- irs.gov
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p550.pdf
Calculateurs et Outils Associés
Mettez vos connaissances en pratique avec ces outils interactifs:
Termes Associés dans Tax Planning
Base de Coût (Crypto)
Le prix d'achat original de la cryptomonnaie plus les frais, utilisé pour calculer les gains ou pertes en capital.
Crédit d'Impôt
Une réduction de l'impôt dollar pour dollar, offrant des économies directes sur les impôts dus.
FBAR (Rapport de Compte Bancaire Étranger)
Formulaire FinCEN 114 exigeant que les personnes américaines déclarent les comptes financiers étrangers dépassant une valeur totale de 10 000 $.
Formulaire 8949
Formulaire de l'IRS utilisé pour déclarer les ventes et cessions d'actifs de capital, y compris les cryptomonnaies.
Gains en Capital
Profits réalisés lors de la vente d'investissements comme des actions, des obligations ou des biens immobiliers pour plus que leur coût d'acquisition.
HIFO (Le Plus Élevé, Premier Sorti)
Stratégie d'optimisation fiscale où vous vendez d'abord les actifs les plus coûteux pour minimiser les gains en capital.